W uldze termomodernizacyjnej odliczysz montaż wkładu kominowego przy wymianie kotła, ale samodzielnej „wymiany komina” ustawa już nie obejmuje – i to rozróżnienie decyduje o tym, ile naprawdę zwrócisz. Ulga pozwala odjąć wydatki na termomodernizację domu jednorodzinnego od podstawy opodatkowania w rocznym PIT, do 53 000 zł na osobę. Od 2010 roku wykonujemy frezowanie kominów oraz montujemy wkłady kominowe na Śląsku i w zachodniej Małopolsce, a fakturę wystawiamy tak, byś mógł ją rozliczyć. Poniżej tłumaczymy, co dokładnie się kwalifikuje, a co nie.
Ulga termomodernizacyjna to odliczenie od podstawy opodatkowania wydatków na termomodernizację istniejącego budynku jednorodzinnego, rozliczane w zeznaniu PIT. Dotyczy właścicieli, którzy płacą podatek według skali, stawki liniowej 19% lub ryczałtu. Kluczowe jest jednak to, że nie każdy wydatek na komin ustawodawca traktuje tak samo.
Co można odliczyć, a czego nie?
Ulga obejmuje wkład kominowy jako element układu odprowadzania spalin przy wymianie urządzenia grzewczego, natomiast nie obejmuje samej wymiany komina jako odrębnej pracy. To najważniejszy niuans całego tematu i miejsce, w którym najłatwiej o pomyłkę. Odliczenie wkładu potwierdza interpretacja podatkowa dotycząca montażu stalowego wkładu w istniejącym kominie [źródło: interpretacja indywidualna KIS nr 585223/I z 29.07.2020].
| Kwalifikuje się do ulgi | Nie kwalifikuje się |
|---|---|
| montaż wkładu kominowego przy wymianie kotła | wymiana lub budowa samego komina jako osobna praca |
| zakup i montaż kotła 5 klasy, pompy ciepła | bieżąca naprawa czy czyszczenie bez wymiany źródła ciepła |
| układ doprowadzenia powietrza i odprowadzenia spalin | prace w budynku innym niż jednorodzinny |
Logika jest spójna: ulga premiuje modernizację systemu grzewczego, a wkład kominowy jest jego integralną częścią. Gdy wymieniasz kocioł i przy okazji montujesz wkład dopasowany do nowego urządzenia, ten wydatek wchodzi do odliczenia.
Kto i na jakich warunkach skorzysta z ulgi?
Z ulgi korzysta właściciel lub współwłaściciel istniejącego domu jednorodzinnego, który rozlicza się z podatku dochodowego. Warunków jest kilka i trzeba spełnić je łącznie. Wydatek musi być udokumentowany fakturą VAT wystawioną na podatnika, a całe przedsięwzięcie termomodernizacyjne należy zakończyć w ciągu 3 lat, licząc od końca roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek.
Limit odliczenia jest wyjątkowo korzystny. Wynosi 53 000 zł na każdego podatnika, więc małżeństwo posiadające dom wspólnie może odliczyć nawet dwukrotność tej kwoty. Ulga zmniejsza podstawę opodatkowania, a nie sam podatek – realna oszczędność zależy więc od Twojej stawki PIT.
Jak rozliczyć wkład kominowy w PIT krok po kroku?
Rozliczenie wkładu sprowadza się do zebrania faktur i wpisania kwoty do właściwego załącznika PIT. Cały proces jest prostszy, niż się wydaje, o ile od początku masz dokumenty na swoje dane. Przejdź go po kolei:
- Zbierz faktury VAT za wkład kominowy i jego montaż, wystawione na Ciebie jako podatnika.
- Zsumuj wszystkie wydatki termomodernizacyjne poniesione w danym roku.
- Wpisz kwotę odliczenia w załączniku PIT/O do swojego zeznania.
- Odejmij ją od podstawy opodatkowania, pilnując limitu 53 000 zł.
- Niewykorzystaną część odlicz w kolejnych latach – masz na to do 6 lat od końca roku pierwszego wydatku.
Ulga a dotacja – czy można je łączyć?
Ulgą odliczysz tylko tę część wydatku, której nie pokryła dotacja – nie można rozliczać dwa razy tych samych pieniędzy. Jeśli komin i kocioł sfinansowałeś z programu Czyste Powietrze, od podstawy opodatkowania odejmiesz wyłącznie swój wkład własny, czyli koszty poniesione z prywatnych środków. Więcej o samym dofinansowaniu piszemy we wpisie o dotacji na komin i programie Czyste Powietrze.
To rozróżnienie bywa źródłem błędów w zeznaniu, dlatego przy łączeniu dotacji z ulgą warto zachować szczególną staranność w dokumentacji. Faktury i decyzja o dofinansowaniu powinny jasno pokazywać, co pokryła dotacja, a co zapłaciłeś sam.
Komin, który wraca do Ciebie w zeznaniu PIT
Dobrze udokumentowany wkład kominowy potrafi realnie obniżyć Twój podatek – pod warunkiem że montujesz go przy wymianie kotła i masz fakturę na właściwe dane. To rozwiązanie dla właścicieli domów jednorodzinnych, którzy modernizują ogrzewanie i chcą odzyskać część kosztów, zamiast zostawiać je w całości u fiskusa.
Planujesz wymianę kotła i montaż wkładu? Zadbamy o profesjonalny montaż i fakturę, którą rozliczysz w uldze. Działamy na Śląsku i w zachodniej Małopolsce, a wstępną wycenę zrobimy na podstawie zdjęć. ➜ Zadzwoń: 781 879 156 · Systemy Kominowe Szymon Stokowy
Ciekawostka: limit 53 000 zł dotyczy podatnika, a nie nieruchomości. Dwoje współwłaścicieli tego samego domu może więc odliczyć łącznie do 106 000 zł wydatków na termomodernizację – każde w swoim zeznaniu.
Uwaga: to opracowanie ma charakter informacyjny i nie zastępuje porady podatkowej. Zakres ulgi i wykaz wydatków bywają aktualizowane, a Twoja sytuacja może wymagać indywidualnej oceny – potwierdź szczegóły w swoim urzędzie skarbowym lub u doradcy podatkowego.
Pytania i odpowiedzi (FAQ)
Tak, o ile montujesz go przy wymianie urządzenia grzewczego. Wkład kominowy traktowany jest jako element układu odprowadzania spalin, który mieści się w katalogu wydatków objętych ulgą. Potwierdzają to interpretacje podatkowe dotyczące montażu wkładu w istniejącym kominie.
Co do zasady nie. Ulga obejmuje wkład kominowy powiązany z wymianą kotła, ale nie samodzielną wymianę czy budowę komina jako odrębną pracę. Dlatego zakres prac na fakturze warto ustalić z wykonawcą, a wątpliwości potwierdzić w urzędzie skarbowym.
Podstawą jest faktura VAT wystawiona na podatnika, obejmująca zakup i montaż wkładu. Warto zachować też dokumentację potwierdzającą, że prace były częścią wymiany źródła ciepła w domu jednorodzinnym.
Niewykorzystaną część odliczenia możesz rozliczać w kolejnych latach, do 6 lat od końca roku, w którym poniosłeś pierwszy wydatek. Dzięki temu ulga nie przepada, gdy w jednym roku dochód jest za niski, by wykorzystać ją w całości.